FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA 

Los flujos de caja son importantes para que observes el comportamiento diario del movimiento de caja, tanto de entradas como de salidas en un lapso de tiempo determinado.

Instructivo para la elaboración de un flujo de caja

Importancia de elaborar buenos flujos de caja por la MYPE

Calcular el flujo de caja y obtener el gráfico de movimientos, durante periodos de tiempo largos, le dará a tu MYPE una visión global de dónde se genera tu dinero y a qué lo destinas a largo plazo, tanto como cuándo son las épocas en que se generan más gastos y cuándo más beneficios. Sin embargo, lo más importante de este cálculo será tener control del estado final de tu cuenta corriente. 
Flujo de caja o flujo de fondos (en inglés: cash flow) son los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período determinado.

Definición del flujo de caja mensual

Teóricamente, calcular el flujo de caja de una persona o empresa no debería ser difícil, siempre que dispongas de las cifras exactas de tus ingresos y tus gastos. Sin embargo, en la práctica resulta un proceso complejo porque se generan más beneficios y gastos de los que quedan impresos en facturas y cuentas corrientes, como el interés que nos da nuestro dinero, nuestras inversiones, los gastos de dichas inversiones, entre otros.

Flujo de caja = Beneficios netos + Amortizaciones + Provisiones

Procedimiento para la elaboración del flujo de caja mensual

La hoja cálculo está dividida en cuatro zonas:

Zona de resultados: En ella se totalizan las entradas y salidas de efectivo. En esta zona el único dato que debes ingresar es el que corresponde a la celda C5 (Dinero líquido al inicio (caja y bancos)), que comprende el efectivo con el que cuentas al iniciar el flujo de caja. 

Zona de flujos operativos: En ella registras las entradas y salidas de efectivo de dinero del movimiento diario. Cada uno de estos valores debes detallarlos en la columna B, pero también, en caso de que lo requieras, puedes adicionar o eliminar filas. El valor de las entradas lo registras directamente, mientras que a las salidas les debes anteponer el signo (-), para indicar que es un valor negativo.

Zona de flujos de inversión: En ella registras las entradas y salidas de efectivo de los gastos por la compra de un bien o los ingresos que generan tus bienes. Cada uno de estos valores deben ser detallados en la columna B, en la cual, como en la zona anterior, puedes adicionar o eliminar  filas según tu necesidad. Igualmente, el valor de las entradas lo puedes registrar directamente, mientras que a las salidas les antepones el signo (-), para indicar que es un valor negativo.

Zona de flujos financieros: Sirve para registrar las entradas y salidas de efectivo de los gastos que se incurre en gastos financieros por un crédito solicitado, por ingresos o por concepto de interés que genera una inversión. Cada uno de estos valores debes detallarlos en la columna B, cuyas filas puedes adicionar o eliminar, según lo requieras. El valor de las entradas lo registras directamente y a las salidas les antepones el signo (-), para indicar que es un valor negativo.

   

Meses	Mes 1	Mes 2	Mes 3	Mes 4	Mes 5	Mes 6	Mes 7	Mes 8	Mes 9	Mes 10	Mes 11	Mes 12			Total
Dinero líquido al inicio (caja y bancos)	5,000.0
Suma de cobros (entradas de efectivo)	8,403.0	5,403.0	1,403.0	2,403.0	3,403.0	2,353.0	6,203.0	1,403.0	7,403.0	1,403.0	5,403.0	1,403.0			46,586.0
Suma de pagos (salidas de efectivo)	(2,656.0)	(2,656.0)	(2,556.0)	(16,406.0)	(2,486.0)	(2,036.0)	(2,536.0)	(2,486.0)	(10,406.0)	(2,656.0)	(2,656.0)	(2,656.0)			(52,192.0)
Flujo de caja neto (cobros - pagos)	5,747.0	2,747.0	(1,153.0)	(14,003.0)	917.0	317.0	3,667.0	(1,083.0)	(3,003.0)	(1,253.0)	2,747.0	(1,253.0)			(5,606.0)
Dinero líquido al final (caja y bancos)	10,747.0	13,494.0	12,341.0	(1,662.0)	(745.0)	(428.0)	3,239.0	2,156.0	(847.0)	(2,100.0)	647.0	(606.0)			(606.0)
Flujos operativos	6,200.0	3,200.0	(700.0)	(13,550.0)	1,370.0	770.0	4,120.0	(630.0)	(2,550.0)	(800.0)	3,200.0	(800.0)			(170.0)
Cobros por ventas al contado	8,000.0	5,000.0	1,000.0	2,000.0	3,000.0	1,950.0	1,000.0	1,000.0	7,000.0	1,000.0	5,000.0	1,000.0			36,950.0
Cobros por ventas a plazo	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	5,000.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0			7,200.0
Pagos de nóminas	(100.0)	(100.0)		(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)			(1,100.0)
Pagos de aportes a la seguridad social	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)		(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)			(5,500.0)
Pagos a proveedores	(1,200.0)	(1,200.0)	(1,200.0)	(15,000.0)	(1,200.0)	(1,200.0)	(1,200.0)	(1,200.0)	(9,000.0)	(1,200.0)	(1,200.0)	(1,200.0)			(36,000.0)
Pagos de arrendamientos	(50.0)	(50.0)	(50.0)			(50.0)	(50.0)			(50.0)	(50.0)	(50.0)			(400.0)
Pagos de servicios públicos	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)	(30.0)			(360.0)
Pagos de impuestos	(120.0)	(120.0)	(120.0)	(120.0)					(120.0)	(120.0)	(120.0)	(120.0)			(960.0)
Flujos de inversión	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)	(300.0)			(3,600.0)
Pagos por compras de activo fijo	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)	(500.0)			(6,000.0)
Cobros por ventas de activo fijo	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0	200.0			2,400.0
Flujos financieros	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)	(153.0)			(1,836.0)
Pagos de intereses	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)	(50.0)			(600.0)
Pagos de préstamos bancarios	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)	(100.0)			(1,200.0)
Pagos de dividendos	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)	(5.0)			(60.0)
Pagos de acciones	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)	(1.0)			(12.0)
Cobros por intereses	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0	1.0			12.0
Cobros por préstamos bancarios	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0			0.0
Cobros por dividendos	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0	2.0			24.0